证券代码:600890
证券简称:中房股份
公司名称:中房置业股份有限公司
公司英文名称:CRED HOLDING CO., LTD
交易所:上海证券交易所
公司注册国家:中国
省份:北京市
城市:北京市
注册号:110000006176682
注册地址:北京市宣武区广安门外大街377号1号楼200房间
办公地址:北京市海淀区苏州街18号院长远天地大厦C座二层
注册资本:579,194,925元
 
内部审计制度(2007年5月)
2007-5-30
中房置业股份有限公司
内部审计制度
 
第一章        
第一条       为了加大内部审计工作力度、提高审计质量、明确审计工作职责以及规范审计工作程序,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》等法律法规的有关规定,结合中房置业股份有限公司(以下简称公司)实际情况,制订本制度。
第二条       内部审计工作必须围绕公司当前的中心工作,依照国家的法律、法规、政策以及公司的各项规章制度,对所属企业进行内部审计监督。
第三条       本规定适用于中房置业股份有限公司以及控股子公司(以下简称公司及子公司)。
 
第二章       机构和职权
第四条       内部审计的实施机构是公司审计部(以下简称审计部)。审计部对董事会审计委员会负责,向审计委员会报告工作,并接受监事会的指导与监督。
第五条       审计部对公司及子公司行使内部审计职能,根据需要,可以配合中介机构开展工作。
第六条       审计部在实施审计工作中,可行使以下职权:
1、  根据内审工作需要,要求报送有关生产、经营、财务收支计划,预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料;
2、  审核有关的报表、凭证、帐簿、预算、决算、合同、协议,查阅有关文件和资料、现场勘查实物;
3、  检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
4、  参加有关会议,组织成员企业召开与审计有关的会议;
5、  参与研究制定有关的规章制度;
6、  对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明;
7、  对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的行为,经公司董事会审计委员会批准,可采取必要的措施并提出追究有关领导及员工责任的建议;
8、  发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他有关资料的,有权予以制止,并报公司董事长责令其交出;
9、  经公司董事会审计委员会批准,有权予以暂时封存相关会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他资料;
10、    提出纠正处理违法、违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议;
11、    对因违法、违规行为给企业造成严重损失的直接责任人员,提出处理意见,并报董事会审计委员会。对于重大违法、违规事项,由公司董事会审计委员会决定交与执法机关处理。
第七条       内部审计人员应当严格遵守审计职业道德规范,坚持原则、客观公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密,不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守。
第八条       内部审计人员在行使职权时受国家的法律保护,任何单位和个人不得打击和报复。
第九条       由于被审计单位或当事人隐瞒真实情况或提供虚假证明,造成审计结果与事实不符的,应追究被审计单位财务负责人或当事人的责任。
 
第三章       审计职责与内容
第十条       审计部应当履行以下主要职责:
1、  制定内部审计工作制度,编制年度内部审计工作计划;
2、  按内部分工参与年度财务决算的审计工作,并对年度财务决算的审计质量进行监督;
3、  对公司及子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督;
4、  组织对公司主要业务部门负责人和子公司的负责人进行任期或定期经济责任审计;
5、  组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计工作;
6、  对公司及子公司的基建工程的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督;
7、  对公司及子公司的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督;
8、  对公司及子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈;
9、  对公司及子公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价;
10、    办理公司董事会审计委员会交办的其他审计事项,以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计。
 
第四章       内部审计人员的任职要求
第十一条        公司内部审计人员必须坚持原则,按规审计,具有正确的业务指导思想,正确处理公司与个人的利益,使企业的经营活动健康正常地进行。
第十二条        内部审计人员必须有过硬的业务能力,具备经营管理知识,较好地掌握会计、审计理论和技能,必须具备独立思考能力和逻辑思考能力,善于发现问题、分析问题、解决问题。
第十三条    内部审计人员要有严谨的工作作风和高度责任心:
1、  在工作中要正确行使职权,不得对被审单位蓄意刁难,以权谋私,更不得玩忽职守,拖拉扯皮,贻误工作。要实事求是,客观公正,不屈从他人意志,不隐瞒事实真相,高质量、高效率地完成审计任务。
2、  内部审计人员对被审单位存在的问题,要帮助查找原因,提出切实可行的改进工作的建议,帮助被审单位改善管理,提高经济效益。
3、  内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系的,应当回避。
第十四条    内部审计人员应谦虚谨慎,树立良好形象。在审计工作过程中要接受被审计单位的监督,虚心听取他们的解释和意见,不得主观武断,滥用职权。
第十五条    内部审计人员实施审计期间,要严格要求自己、克己奉公、廉洁俭朴,不得要求设宴招待,不得参加用公款支付的娱乐活动,工作期间不得私自到所在城市观光游玩。
第十六条    内部审计人员应当具备下列基本的专业能力:
1、掌握内部审计准则及内部审计程序;
2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术;
3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识;
4、了解公司各项管理制度和财务会计原则。
第十七条    审计部的负责人必须专职,由审计委员会提名,董事会任免。
 
第五章       审计工作程序
第十八条    内部审计机构应根据董事会的意见,拟定审计工作计划,报经董事会审计委员会批准后组织实施。
第十九条    审计机构应根据审计工作计划确定审计事项,并应于审计进场前向被审计单位送达审计通知书,经董事会批准的专案审计不在此列。
第二十条    审计人员进行审计时,应制作审计工作底稿并取得相关证明材料。
第二十一条   审计结束后,提交审计报告应征求被审计单位的意见,被审计单位应当自接到审计报告十日内,将书面意见送交审计机构,逾期未提交书面意见的,视为无异议。
第二十二条   审计工作结束后,审计机构应制作审计报告和审计意见书,并报董事会。对重大审计事项做出的处理决定,须报经董事会批准;经批准的处理决定,被审计对象必须执行。
第二十三条   被审计单位对审计报告和审计意见书有异议的,可于收到之日起十五日内向董事长提出书面申诉,董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定,审计机构复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。
第二十四条   审计机构可对其认定的重要事项进行后续审计。
 
第六章       审计档案
第二十五条   每个审计项目结束后,审计组要将有关资料整理装订,立卷归档。卷内资料分为审计文书、取证材料、审计项目计划与总结,档案至少保存十年。
1、审计文书一般包括:
(1)    审计结论和处理意见及讨论该结论和决定的会议纪要;
(2)    被审计单位对审计报告的书面意见;
(3)    被审计单位执行审计结论和处理决定的情况回单;
(4)    有关审计事项的请示、报告及领导的指示和批复;
(5)    审计通知书;
(6)    复审结论、报告及审计机构讨论该结论和报告的会议纪要;
(7)    被审单位或个人对审计结论和处理决定的申诉材料;
(8)    被审单位或个人对复审报告的书面意见。
2、取证材料一般包括:有关的审计底稿及证明材料。
3、审计项目计划与总结一般包括:
(1)    审计方案;
(2)    审计立项报告;
(3)    其他有关材料和对本项目审计工作的总结。
 
第七章        
第二十六条   对于被审计单位发现重大违反国家财经法纪的行为和公司内部控制程序出现严重缺陷,应依法追究被审计单位和有关责任人的责任,被审计单位因此被国家有关部门追究责任,被审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。
第二十七条   对于审计中发现的违反公司规章制度的,均依据公司各有关规章制度中的处理、处罚条款对责任单位和责任人进行处罚。
第二十八条   对于打击报复内部审计人员,受打击报复的公司内部审计人员有权直接向公司董事长报告相关情况,公司及时对上述行为予以纠正;对涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。
第二十九条    对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员,以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员,应给予精神或物质奖励。
审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的,被审计单位有权向公司反映。构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,解除劳动合同。
 
第八章        
第三十条    本制度由公司审计部负责解释和修订。
第三十一条     本制度自董事会审议通过之日起实施。
                                              
 
 
 
                                                                                           中房置业股份有限公司董事会
                                                                                                      2007年5月
 
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